公務人員退休制度概覽（年改後）
2018 年軍公教年金改革（年改）後，公務人員退休制度有重大變動。現行制度以「確定提撥」為主軸，退休金計算方式與舊制截然不同。
| 項目 | 年改前（舊制） | 年改後（現制） |
|---|---|---|
| 計算基準 | 最後在職本俸×2 | 最後在職本俸×2 |
| 替代率上限 | 最高 95% | 最高 70%（逐年調降至目標） |
| 替代率下限 | 無 | 最低保障 60% |
| 18% 優存 | 有 | 2025 年起全面歸零 |
| 退休年齡 | 85 制 | 逐步延至 65 歲 |
| 提撥率 | 12%（個人 35%） | 逐步提高至 18%（個人 35%） |
年改的核心精神是「少領一點、晚退一點、多繳一點」，以確保退撫基金永續運作。
月退俸怎麼算？（本俸×2×替代率）
公務人員月退休金的計算公式為：
月退俸 = 本俸×2×替代率
其中：
- 本俸：依最後在職時的職等決定，例如薦任第 7 職等本俸約 36,000 元
- 替代率：依年資計算，每服務 1 年可累計 2.5% 替代率
| 年資 | 替代率 | 說明 |
|---|---|---|
| 15 年 | 37.5% | 15×2.5%，但低於最低保障 60%，故以 60% 計 |
| 20 年 | 60% | 20×2.5%=50%，以最低 60% 計 |
| 25 年 | 62.5% | 25×2.5% |
| 30 年 | 70% | 達到上限 70% |
| 35 年 | 70% | 超過 30 年仍以 70% 為上限 |
計算範例：薦任第 9 職等、年資 30 年
- 本俸約 43,000 元
- 月退俸 = 43,000 × 2 × 70% = 60,200 元/月
- 年退休金 = 60,200 × 12 = 722,400 元/年
使用下方試算工具可快速計算不同職等與年資的退休金金額。
退休條件：幾歲可以退？
年改後退休條件逐年調整，2026 年的規定如下：
| 退休類型 | 條件 | 說明 |
|---|---|---|
| 自願退休（一般） | 年滿 65 歲 | 強制退休年齡 |
| 自願退休（優退） | 年滿 55 歲且年資滿 25 年 | 可提前退休但月退俸減額 |
| 自願退休（25 年免年齡） | 年資滿 30 年 | 不論年齡均可申請 |
| 命令退休 | 因身心障礙不能勝任 | 由機關辦理 |
| 屆齡退休 | 年滿 65 歲 | 危險職務可提前至 60 歲 |
減額年金：提前退休者，每提早 1 年減發 4%，最多減發 20%（提早 5 年）。
公務人員年改前後差多少？
年改對退休公務人員的影響非常顯著。以下用實際範例比較年改前後的月退休金差異：
替代率比較
| 年資 | 年改前替代率 | 年改後替代率 | 差距 |
|---|---|---|---|
| 15 年 | 60~70% | 60%（最低保障） | 最多減 10% |
| 20 年 | 70~80% | 60% | 減 10~20% |
| 25 年 | 80~87.5% | 62.5% | 減 17.5~25% |
| 30 年 | 87.5~95% | 70% | 減 17.5~25% |
| 35 年 | 95% | 70% | 減 25% |
實際月退休金差異範例
薦任第 9 職等、年資 30 年（本俸約 43,000 元）：
| 項目 | 年改前 | 年改後 | 差額 |
|---|---|---|---|
| 替代率 | 約 87.5% | 70% | -17.5% |
| 月退俸 | 43,000×2×87.5% = 75,250 元 | 43,000×2×70% = 60,200 元 | -15,050 元/月 |
| 18% 優存利息（約存 200 萬） | 約 30,000 元/月 | 0 元（2025 年歸零） | -30,000 元/月 |
| 月退合計 | 約 105,250 元 | 約 60,200 元 | -45,050 元/月 |
| 年退合計 | 約 1,263,000 元 | 約 722,400 元 | -540,600 元/年 |
有 18% 優存的舊制退休人員受影響最大，月退休金可能減少超過 4 萬元。現職人員（無 18% 優存）的差距主要在替代率下調，月退約減少 1~2 萬元。
簡任第 10 職等、年資 35 年（本俸約 49,000 元）：
| 項目 | 年改前 | 年改後 | 差額 |
|---|---|---|---|
| 月退俸 | 49,000×2×95% = 93,100 元 | 49,000×2×70% = 68,600 元 | -24,500 元/月 |
年改雖然減少了退休金，但確保了退撫基金的永續運作，避免基金提前破產導致所有人都領不到的最壞情況。
公務人員退休金 vs 勞工退休金完整比較
| 比較項目 | 公務人員 | 勞工（勞保＋勞退） |
|---|---|---|
| 退休金來源 | 退撫基金（確定給付） | 勞保年金＋勞退新制（確定提撥） |
| 雇主提撥 | 政府提撥 65% | 勞退雇主提撥 6% |
| 個人提撥 | 本俸×提撥率×35% | 勞退自提 0~6%（自願） |
| 月退金額（30年） | 約 5~6 萬 | 勞保約 2.5 萬＋勞退約 1~2 萬 |
| 替代率（30年） | 70% | 勞保約 46.5%（1.55%×30） |
| 退休年齡 | 65 歲 | 勞保 65 歲、勞退 60 歲 |
| 年金調整 | 依消費者物價指數調整 | 勞保依物價指數調整 |
同樣工作 30 年、月薪 4.5 萬的實際金額比較
| 項目 | 公務人員 | 一般勞工 |
|---|---|---|
| 計算基礎 | 薦任 8 職等（本俸約 40,000） | 月投保薪資 45,800 |
| 第一層年金 | 月退俸：40,000×2×70% = 56,000 元 | 勞保月領：45,800×30×1.55% = 21,297 元 |
| 第二層退休金 | 已含在退撫金中 | 勞退月領：約 10,000~15,000 元（依投資報酬率） |
| 月退合計 | 約 56,000 元 | 約 31,000~36,000 元 |
| 年退合計 | 約 672,000 元 | 約 372,000~432,000 元 |
| 差距 | — | 公務人員多出 55~80% |
公務人員退休金仍明顯優於一般勞工，但年改後差距已從過去的 2
3 倍縮小到約 1.51.8 倍。勞工若有自提勞退 6%，加上個人投資理財，差距可再縮小。
18% 優存已全面歸零
公務人員退休優惠存款（俗稱「18% 優存」）是過去退休制度中爭議最大的項目：
| 年度 | 優存利率 | 說明 |
|---|---|---|
| 2017 年（年改前） | 18% | 舊制退休人員適用 |
| 2018 年 | 9% | 年改第一年，利率砍半 |
| 2020 年 | 6% | 逐步調降 |
| 2023 年 | 3% | 持續調降 |
| 2025 年起 | 0%（歸零） | 全面取消 |
2025 年起 18% 優存已全面歸零，對已退休公務人員的月退休金影響約減少 5,000~15,000 元不等，視存款金額而定。現職公務人員無此影響。
退撫基金現況與永續性
退撫基金是公務人員退休金的主要來源，其財務狀況直接影響退休保障：
| 指標 | 數據（2025年底） |
|---|---|
| 基金規模 | 約 7,500 億元 |
| 年化報酬率（近5年平均） | 約 6.8% |
| 提撥率 | 逐步調至 18% |
| 基金用罄預估年度 | 年改後延至 2051 年以後 |
| 每月退撫支出 | 約 80 億元 |
年改後基金壽命大幅延長，但長期仍面臨少子化、人口老化等結構性挑戰。建議公務人員在退撫金之外，自行準備額外退休儲蓄。
常見問題 FAQ
Q1：公務人員可以同時領勞保年金嗎？
不行。公務人員在職期間參加公保，非勞保。但若之前有勞保年資，退休後可向勞保局申請勞保年金（需年資合併達 15 年以上）。兩筆年金可分別請領，但公保年金與勞保年金的年資不可重複計算。
Q2：提前退休會扣多少？
每提前 1 年扣 4%，最多扣 20%（提早 5 年）。例如原定 65 歲退休，60 歲提前退，月退俸打 8 折。
Q3：退休金會隨物價調整嗎？
是的。年改後退休金設有「物價調整機制」，當消費者物價指數累計成長率達 ±5% 時，退休金會隨之調整。
Q4：約聘僱人員適用此制度嗎？
不適用。約聘僱人員參加勞保與勞退新制，退休金計算方式與一般勞工相同。
Q5：配偶可以領遺屬年金嗎？
可以。公務人員死亡後，符合條件的遺屬可領取遺屬年金，金額為原月退俸的 50%。
資料來源：銓敘部、公務人員退休資遣撫卹法（2023 年修正）。本試算為簡化估算，實際金額依個人年資、職等及相關規定為準。
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